Uzņēmumu nodokļu plānošanas definīcija

Termins "uzņēmumu ienākuma nodokļa plānošana" ietver uzņēmējdarbības stratēģisko strukturēšanu, lai samazinātu nodokļu saistības. Uzņēmuma nodokļu plānošanas darbības parasti cenšas izvairīties no juridiski izraisošām nodokļu izmaksām, nevis nelikumīgi izvairīties no esošā pienākuma maksāt nodokļus. Nodokļu plānošana ir uz nākotni vērsta darbība, nevis nodokļu ievērošana vai ziņošana, kas atspoguļo jau notikušos notikumus. Uzņēmumi parasti piesaista sertificētus valsts grāmatvežus vai nodokļu advokātus tehniskai konsultācijai šajā sarežģītajā jomā.

Uzņēmumu nodokļu plānotāji izstrādā projektu uzņēmumiem, lai samazinātu nodokļu saistības.

Uzņēmums

Nodokļu plānotāji saprot, ka ārstēšana ir atkarīga no uzņēmējdarbības veida. Amerikas Savienotajās Valstīs regulārām uzņēmuma struktūrām ir jāmaksā federālais ienākuma nodoklis par gada peļņu, un pēc šo ienākumu sadales atsevišķiem akcionāriem, kas saņem dividendes, ir jāmaksā arī nodokļi. Dažas korporācijas (parasti tās, kas nepiedāvā akcijas publiskajā biržā) var censties izvairīties no nodokļu dubultošanās līmeņiem, organizējot kā S korporācijas vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību. Iekšējo ieņēmumu dienests uzskata, ka šīs īpašās korporācijas ir līdzīgas partnerībām (IRC 701. – 777. Pants), jo ikgadējo ienākumu aplikšana ar nodokļiem attiecas tikai uz akcionāru, nevis uz uzņēmuma līmeni.

Jurisdikcija

Viens no galvenajiem uzņēmumu ienākuma nodokļa plānošanas aspektiem ir noteikt, kuras konkrētas valstis, valstis un pilsētas ir pilnvarotas uzlikt nodokli korporatīvajai darbībai. Katra suverēna valdība saglabā atšķirīgus noteikumus par nodokļu uzlikšanu, kas nozīmē, ka jurisdikcijas arbitrāža var radīt nodokļu izmaksu atšķirības. Piemēram, korporācija var izlemt izveidot operācijas Nevadā vai Šveicē, nevis attiecīgi Kalifornijā vai Vācijā, sakarā ar iespējamo ienākuma nodokļa ietaupījumu. Pretēji tam, notiekošas biznesa norises, piemēram, ienākumu gūšana no jauna klienta, kas atrodas nepareizā jurisdikcijas robežas pusē, varētu izraisīt papildu uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības.

Laiks

Uzņēmumu nodokļu plānošanas iespējas bieži rodas, identificējot atbilstošu laiku ienākumu vai izdevumu posteņa atzīšanai. Ienākumu atzīšanas atlikšana uz nākamo periodu vai izdevumu samazināšanas paātrināšana līdz kārtējam periodam rada pozitīvas naudas plūsmas un ietaupījumus naudas laika vērtības dēļ. Stratēģiski izmantojot grāmatvedības grāmatvedības un nodokļu uzskaites noteikumu atšķirības var palīdzēt radīt laika atšķirības, kas rada nodokļu priekšrocības. Nodokļu plānotāju izmantoto laika atšķirību piemēri ASV korporācijām ietver nodokļu uzlikšanu ārvalstu meitas uzņēmumu ienākumiem un paātrinātu nolietojuma samazinājumu kvalificētiem pamatlīdzekļiem (IRC 168. pants).

Atribūti

Nodokļu atribūti ir labvēlīga uzņēmuma nodokļu stāvokļa iezīme, ko plānotāji var izmantot, lai kompensētu nodokļu saistības. ASV uzņēmumu federālo ienākumu nodokļa atribūti ietver neto darbības zaudējumus, pētniecības un attīstības kredītus un ārvalstu nodokļu kredītus. IRS ļauj sabiedrībām aizstāvēt prasību par šiem atribūtiem kārtējā gadā un pārnest tos uz nākamajiem gadiem, lai palielinātu ieguvumu. Atribūtu plānošana parasti attiecas uz papildu prasību radīšanu (piemēram, analizējot, kuras darbības atbilst pētniecības un attīstības definīcijai (IRC 41. pants)) vai identificē, kad izmantot īpašus atribūtu veidus un apjomus.