Vai jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par mantojamo īpašumu, ja to pārdod?

Iekšējo ieņēmumu dienests, nomainot rokas, maksā gandrīz visu naudas vērtību, bet mantojumi bieži vien ir izņēmums. Jūs varat mantot naudu, nemaksājot ienākuma nodokli. Vairumā gadījumu, ja mantojat īpašumu un vienkārši izmantojat un baudāt to, un jūsu valstij nav mantojuma nodokļa, jums par to arī nebūtu jāmaksā. Ja jūs pārdodat mantojumu, tomēr jūs varat maksāt kapitāla pieauguma nodokli IRS.

Kapitāla pieauguma vai zaudējumu aprēķināšana

Kapitāla pieaugums - vai zaudējums - nav pārāk grūti aprēķināms. Parasti jūs to darītu sākt ar to, ko maksājāt par aktīvu, tad pievienojiet naudu, ko jūs ieguldījāt kapitāla uzlabošanā. Iegūtais numurs ir jūsu pamata. Pārdodot īpašumu, vienkārši atņemiet savu pamatu no ieņēmumiem. Atšķirība ir jūsu kapitāla pieaugums. Ja atlikums ir negatīvs skaitlis, jums ir kapitāla zaudējums.

Pastiprinātais pamats mantojumiem

Ja mantojat īpašumu, jūsu pamats sākas ar īpašuma vērtību no nāves dienas - nevis par to, ko par mirušo samaksājis mirušais. To sauc par pastiprināts pamats jo tas parasti ir izdevīgāk. Piemēram, jūs varat mantot akcijas, kuru vērtība ir 100 000 ASV dolāru, sākot no nāves datuma un pārdodot aktīvu gadu vēlāk par 125 000 ASV dolāriem. Jums ir 25 000 ASV dolāru kapitāla pieaugums neatkarīgi no tā, ko mirušais sākotnēji izlietoja, lai iegādātos krājumus. Ja viņš maksā tikai 25 000 ASV dolāru, pastiprināts pamats neļauj jums iegūt 100 000 ASV dolāru kapitāla pieaugumu.

Paaugstināts aprēķins par kopīpašuma īpašumu

Kad divi cilvēki kopīgi pieder kādam aktīvam un viens nomirst, lai otrs mantotu īpašumu, noteikumi ir sarežģītāki. Tikai puse no pamata tiek pastiprināta, kad pārdod apgādnieka zaudējumu. Viņas pamats viņas pusē no īpašuma paliek pusi no sākotnējā pamata, bet viņas partnera puse tiek novērtēta pēc viņa nāves datuma. Pieņemsim, ka divi iegādātie nekustamie īpašumi kopā par $ 100,000 un tā vērtība no nāves dienas ir $ 300,000. Izdzīvojušajam ir tikai 100 000 ASV dolāru kapitāla pieaugums, ja viņa pārdod īpašumu par 300 000 ASV dolāriem. Tas ir tāpēc, ka viņas pamats ir $ 200,000 - viņas puse no pirkuma cenas jeb 50 000 ASV dolāru, plus puse no nāves datuma vai 150 000 ASV dolāru. Bez šī daļēji pastiprinātā pamata viņas ieguvums būtu 200 000 ASV dolāru - starpība starp sākotnējo pirkuma cenu un pārdošanas cenu.

Izpildītāja iespēja

Runājot par nodokļu tiesībām, lietas ne vienmēr ir tik vienkāršas, kādas tās skan uz virsmas. Nosakot nāves datumu kapitāla pieauguma mērķiem, IRS izmanto vērtējumu izpildītājs norēķinoties par īpašumu. Dažos gadījumos izpildītājs var izvēlēties datumu, kas nav nāves datums, lai noteiktu maldinātāja īpašumu. Tas parasti notiek tikai tad, ja mantojums ir pietiekami liels un sarežģīts, lai tas būtu parādā federālajam īpašuma nodoklim. Sākot ar 2015. gadu, mantojuma vērtība pēc to izdevumu un parādu atņemšanas būtu jāpārsniedz 5,43 miljonu ASV dolāru apmērā, pirms tā būtu parādā nodokli par īpašuma nodokli. Šis skaitlis palielinās katru gadu, ņemot vērā inflāciju. Šī iespēja var darboties saņēmēja labā, jo datums tiek pārvietots uz priekšu - nevis atpakaļ - par sešiem mēnešiem. Aktīvs šajā laikā varētu būt vērtīgs, un tas radītu lielāku pamatu un mazinātu kapitāla pieaugumu no pārdošanas.

Mājas pārdošanas izslēgšana

Jums var būt vēl viena iespēja, lai izvairītos no mantojuma īpašuma kapitāla pieauguma vai samazinātu to, bet tā darbojas tikai ar nekustamo īpašumu. Jums ir jāsaglabā īpašumtiesības uz īpašumu piecus gadus un jādzīvo tajā divus gadus, pēc tam jums ir tiesības uz kapitāla pieaugumu mājas pārdošanas izslēgšana. Līdz pat $ 250,000 peļņā izbrauc no kapitāla pieauguma nodokļa ar šo izslēgšanu, ja esat viens, vai $ 500,000, ja esat precējies, un jūs un jūsu laulātais iesniedz kopīgu nodokļu deklarāciju.