Seši grāmatvedības procesa posmi

Solis

Uzņēmumiem ir jāreģistrē katrs darījumu darījums oriģinālā žurnāla ieraksta grāmatā, ko sauc par žurnālistiku. Izmantojot žurnālistiku, katrs darījumu darījums tiek reģistrēts divos saistītajos, bet pretējos kontos, ar vienu konta debetēšanu un otru kontu kreditējot tajā pašā darījuma summā. Parasti žurnāla ierakstus ieraksta to darījumu datumu secībā, kad notika darījumi.

Darījumu publicēšana

Ierakstīšana Ledger

Solis

Konta informācija, kas ierakstīta oriģinālajā žurnālā, vēlāk ir jāpārsūta un jāpublicē virsgrāmatā. Ģenerālgrāmatā ir konta formāts, kas atvieglo konta datu avotu finanšu pārskatu apkopošanai. Ģenerālgrāmatas grupu konti, pamatojoties uz bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina struktūrām. Visi darījuma summas, kas atrodamas žurnālā par katru virsgrāmatas kontu, tiek summētas un pēc tam parādītas kā šīs virsgrāmatas konta atlikums.

Izmēģinājuma bilances sagatavošana

Solis

Sagatavojot izmēģinājuma bilanci, ir jābūt galvenās virsgrāmatu kontu sarakstam ar visām debeta summām, kas norādītas vienā slejā, un visām kredīta summām citā slejā. Katra kolonna ir apkopota, un to summas tiek salīdzinātas ar citu, lai redzētu, vai pastāv līdzsvars vai nevienlīdzība. Izmēģinājuma bilances sagatavošanas mērķis ir atklāt jebkādas žurnālizācijas vai publicēšanas kļūdas no iepriekšējiem ierakstiem un izlabot tos tā, lai finanšu pārskatu apkopošana varētu turpināties.

Pielāgojot ierakstus

Solis

Uzņēmumiem var būt nepieciešams veikt dažus koriģējošus ierakstus par dažiem uzņēmējdarbības darījumiem, kas parasti netiek ierakstīti līdz pārskata perioda beigām. Šādi darījumu darījumi bieži ietver priekšapmaksu, ko uzņēmums veic kā priekšapmaksas rēķinus, vai klientus kā pirmspārdošanas ieņēmumus, kā arī visus uzkrātos ieņēmumus vai izdevumus, kas vienkārši nav reģistrēti perioda laikā, piemēram, debitoru parādi vai nesamaksātās algas. Priekšapmaksas korekcijas ieraksts atbilstoši koriģē priekšapmaksas kopējo atlikumu, lai atspoguļotu kārtējā pārskata periodā radušos izdevumus vai ieņēmumus.

Pagaidu ierakstu slēgšana

Solis

Pagaidu ieraksti ir tie, kas veikti peļņas vai zaudējumu aprēķina kontos, proti, dažādi ieņēmumu un izdevumu konti, kā arī dividenžu konts. Jebkurš atlikums pagaidu kontos ir jāizbeidz pārskata perioda beigās, jo ieņēmumu vai izdevumu kontiem jāsāk ar nulles atlikumu nākamajā pārskata periodā. Pagaidu kontu atlikumi tiek ieskaitīti nesadalītās peļņas kontā, ieņēmumi palielina nesadalīto peļņu un izdevumus, un dividendes samazina nesadalīto peļņu.

Finanšu pārskatu apkopošana

Solis

Finanšu pārskatu apkopojums būtībā ir grāmatvedības konta atlikumu nodošana attiecīgajos kontos dažādos finanšu pārskatos, ieskaitot bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu un pašu kapitāla pārskatu. Uzņēmumi bieži izmanto darblapu, lai sagatavotu finanšu pārskatus. Darba lapa bieži ir dažādu kolonnu formā, un pamatlapā var būt konta sleja, bilances kolonna un ieņēmumu pārskata sleja. Konta slejā ir uzskaitīti visi konta nosaukumi ar konta atlikumiem, kas attiecīgi ievadīti vienā no abām pārskata slejām, izveidojot finanšu pārskatu sākotnējo versiju.