Satura rādītājs:
- Atliktā nodokļa pamati
- Aprēķināt ar nodokli apliekamos ienākumus
- Noteikt maksājamo ienākuma nodokli
- Aprēķināt atliktos nodokļus
Atliktie nodokļi ir maksājumi, kas maksājami Iekšējo ieņēmumu dienestam, vai to iekasē sakarā ar to izslēgšanu vai iekļaušanu kārtējā ienākuma nodokļa dokumentācijā. Atliktie nodokļi ir noteicošie, ja rodas atšķirības starp grāmatvedības vērtībām un nodokļu izdevumiem, kas attiecināmi uz uzņēmuma aktīviem vai saistībām. Tos izraisa arī atšķirības starp nopelnītajiem ieņēmumiem un ienākumiem, kas apliekami ar nodokli. Tas ir tāpēc, ka finanšu pārskati ir balstīti uz uzkrājumu grāmatvedību - ti, ieņēmumu atzīšanu, kad tie gūti, nevis tad, kad tie saņemti, bet nodokļi aprobežojas ar saņemtajiem ieņēmumiem.
Atliktā nodokļa pamati
Peļņas vai zaudējumu aprēķinā peļņa pirms nodokļiem būtībā ir summa, pret kuru jums vajadzētu noteikt jūsu maksājamos nodokļa izdevumus. Tomēr pārklāšanās notiek starp perioda maksājamiem nodokļiem un iesniegto nodokļu deklarāciju, kas rodas pagaidu atšķirību dēļ - tas ir, atšķirības jūsu aktīvu / pasīvu vērtējumā vai ieņēmumu atzīšanā. Atliktā nodokļa saistības dominē, ja jūsu maksājamais nodoklis, kā norādīts finanšu pārskatos, pārsniedz jūsu iesniegto nodokļu deklarāciju. Tas nozīmē, ka daļa no jūsu maksājamā nodokļa tiek atlikta uz nākamo datumu. Turpretī iesniegtajā nodokļu deklarācijā, kas pārsniedz jūsu apliekamo ienākumu, rodas atliktā nodokļa aktīvs. Tas ir tikpat labi, kā veikt avansa maksājumu par nodokļiem, kas ir jāmaksā nākotnē.
Aprēķināt ar nodokli apliekamos ienākumus
Ar nodokli apliekamie ienākumi par atliktā nodokļa saistību ir ienākumi pirms nodokļu nomaksas, atņemot pagaidu starpības. Piemēram, ja jūsu peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir ienācis ienākums 10.450 ASV dolāru apmērā un atzītais peļņa 3 150 ASV dolāru apmērā par trīs gadu periodu, jūsu apliekamie ienākumi būs $ 10,450 - ($ 3.150 - $ 1050) = 8,350 ASV dolāri. Tas parāda, ka jūs esat atzinuši 3 150 ASV dolāru par iemaksu pārdošanu, bet faktiski saņēma $ 1,050 par pirmo iemaksu. 2100 ASV dolāri joprojām ir pagaidu starpība, kas būs jāmaksā nodokļiem, kad saņemsiet neapmaksātās iemaksas. Atliktā nodokļa aktīvam ar nodokli apliekamie ienākumi ir jūsu ienākumu nodokļa summa un pagaidu starpība. Piemēram, ja jūsu $ 10,450 priekšnodokļa ienākumi nav iekļauti priekšapmaksas saņemšanā, kas ir 3 150 ASV dolāru trīs gadu pārdošanas maksa, kas iesniegta nodokļu deklarācijās, jūsu ar nodokli apliekamie ienākumi būs $ 10,450 + ($ 3.150 - $ 1050) = $ 12,550. Šeit pagaidu starpība ir 2 100 ASV dolāri, kas ir ienākumi, kurus esat saņēmis un iekļāvis ienākuma nodokļa deklarācijās.
Noteikt maksājamo ienākuma nodokli
Lai noteiktu maksājamo ienākuma nodokli, piemērojiet nodokļa uzliktā ienākuma nodokļa likmi. Piemēram, vidējā nodokļa likme 30% apmērā, ienākuma nodoklis, kas jāmaksā par nodokļu deklarācijām ar atliktā nodokļa saistību, būtu 30/100 x 8,350 ASV dolāri = 2,505 ASV dolāri, savukārt peļņas nodoklis ar atliktā nodokļa aktīvu būtu 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.
Aprēķināt atliktos nodokļus
Reiziniet vidējo nodokļa likmi ar pagaidu starpību, lai iegūtu atliktā nodokļa saistības vai aktīvu. Piemēram, nodokļa likme 30% apmērā, atliktā nodokļa saistības vai pabalsts par 2100 ASV dolāru, radītu atliktā nodokļa likmi 30/100 x 2 100 USD = 630 ASV dolāru apmērā. Ienākuma nodokļa izdevumi par 630 ASV dolāru atliktā nodokļa maksājumiem par maksājamiem ienākuma nodokļiem 2,505 ASV dolāriem būtu $ 2,505 + $ 630 = 3,135 ASV dolāri. Attiecībā uz atliktā nodokļa 630 ASV dolāru nodokli, kas apliekams ar nodokli 3,760 ASV dolāru apmērā, tas būtu $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130.