Satura rādītājs:
Iekšējo ieņēmumu dienests piešķir individuālu pensijas kontu, kam piešķirts nodokļu atvieglojums. Nodokļu priekšrocības padara to piemērotu aktīvu audzēšanai personas dzīves laikā. Tomēr IRA nav labvēlīgāks, ja aktīvus nodod kādam citam, nevis laulātajam.
IRA mantošana
IRA ir iekļauts ar nodokli apliekamajā īpašumā pēc IRA īpašnieka nāves. Sākot ar 2011. gadu, īpašums, kas pārsniedz 5 miljonus ASV dolāru, tiek aplikts ar nodokļiem ar 35% nodokļa likmi federālajiem pārveduma nodokļiem. Tas nozīmē, ka $ 1 miljona dolārs IRA var zaudēt 350 000 dolāru tieši no nekustamā īpašuma nodokļiem. Tomēr IRA ar saņēmējiem, kas nosaukti tieši uz IRA konta, neizdodas pārbaudījuma procesā. Tas nozīmē, ka IRA īpašnieks nevar būt atbildīgs par IRA likvidēšanu, lai samaksātu par nekustamā īpašuma nodokļiem.
Citi nodokļi
IRA ne tikai attiecas uz federālajiem īpašuma nodokļiem, kad IRA īpašnieks nomirst. No IRA saņemtie sadalījumi ir pakļauti ienākuma nodokļiem. Saņēmējiem ir vairākas izplatīšanas iespējas, tostarp vienreizējs maksājums, piecu gadu izmaksa vai IRA pārcelšana uz saņēmēju IRA. Vienreizēja summa sadala visu IRA vērtību saņēmēja ienākumiem, iespējams, palielinot visu ienākumu nodokļa likmi attiecīgajā gadā. Piecu gadu sadalījums samazina nodokļu maksājumus, veicot sadalījumu piecu gadu laikā. Saņēmēja IRA stiepjas IRA visā saņēmēja dzīves laikā, pieprasot tikai minimālo sadalījumu katru gadu.
Apsvērumi
Labākais veids, kā plānot mantojuma un ienākuma nodokļus mantojamai IRA, ir IRA īpašniekam veikt pasākumus pirms miršanas. Ja IRA aktīvi nav nepieciešami, dzīvības apdrošināšanas polises iegādei var veikt periodiskus sadalījumus. Dzīvības apdrošināšanas pabalsti netiek aplikti ar nodokli. Pēc tam saņēmējiem ir ar nodokli neapliekamais aktīvs, lai samaksātu nodokļus par īpašumu. Tas saglabā īpašuma vērtību.
Sunset Provision
2010. gada likuma par nodokļu nemainību noteikums atkal atjaunoja īpašuma nodokli, kas tika atcelts 2010. gadam. 35% federālā nodokļa likme ir spēkā 2011. un 2012. gadā, bet no 2013. gada 1. janvāra atgriežas līdz 55 procentiem. Tad apliekamie īpašumi sāksies no 1 miljona ASV dolāru, nevis 5 miljoniem ASV dolāru.