Satura rādītājs:
Tika pieņemts 2002. gada Sarbanes-Oxley likums (SOX), lai novērstu to, ka uzņēmumi iesaistās grāmatvedības krāpšanā, kas ir līdzīga Enron un Worldcom veiktajiem krāpšanas gadījumiem. Lai gan SOX palielināja finanšu informācijas precizitāti un derīgumu ārējām ieinteresētajām personām, tas radīja dažas problēmas uzņēmumiem, kas mēģināja ievērot SOX vadlīnijas.
Iekšējā kontrole
SOX atbilstība prasa, lai uzņēmumi īstenotu vairākas iekšējās kontroles, lai aizsargātu uzņēmuma finanšu informāciju. Iekšējās kontroles ir specifiskas katrai grāmatvedības operācijai, piemēram, par kredītiem, naudas saskaņošanu un pamatlīdzekļiem.
Paplašinātas iekšējās kontroles papildina apstrādes laiku ar grāmatvedības funkcijām, aizkavējot finanšu informācijas savlaicīgumu. Turklāt darbiniekiem ir jānodrošina, ka visi dokumenti ir precīzi un tos apstiprina uzraudzītāji. Iekšējās kontroles skaita un funkciju skaita palielināšana palēnina katra pārskata perioda slēgšanas laiku un kavē finanšu pārskatu sagatavošanu.
Palielināts personāls
Svarīga SOX vadlīniju funkcija ir grāmatvedības pienākumu nodalīšana. Tas nodrošina, ka viens indivīds nesaskaras ar noteiktiem grāmatvedības procesiem no sākuma līdz beigām, kas var palielināt krāpšanas vai piesavināšanās iespējas. Lai izpildītu pienākumu nošķiršanu, uzņēmumiem jāpievieno papildu grāmatvedības darbinieki. Pašreizējo darbinieku izmantošana ārpus grāmatvedības biroja nav pieņemama, jo tā nodala iekšējās kontroles funkciju.
Papildu revīzijas
SOX vadlīnijas pieprasa, lai sabiedrībai piederošiem uzņēmumiem būtu gada revīzija, ko veic trešās puses grāmatvedības uzņēmums. Publiskais grāmatvedības uzņēmums ir ierobežots kopējos grāmatvedības pakalpojumos, kurus tas var veikt. Revīzijas funkciju nodalīšana no konsultāciju funkcijām saskaņā ar SOX palīdz publiskajiem revidentiem uzturēt objektīvu viedokli par uzņēmumu, bet var pieprasīt, lai tiktu pieņemts vairāk nekā viens grāmatvedības uzņēmums.
Palielinot revīziju un grāmatvedības uzĦēmumu skaitu, kas ir jāizmanto sabiedrībai piederošajā uzĦēmumā, tiek palielinātas uzĦēmējdarbības izmaksas. Augstākas revīzijas un grāmatvedības maksas pieprasa uzņēmumiem koriģēt savus budžetus, lai samaksātu par šiem grāmatvedības pakalpojumiem.
Vairāk noteikumu
SOX tiesību akti tika pieņemti 2002. gadā, mazāk nekā gadu pēc galvenajiem Enron un Worldcom grāmatvedības skandāliem. Lai gan tiesību aktos ir noteikta grāmatvedības nozares uzraudzība, tā nebija apņēmusies būt galīgais risinājums grāmatvedības nozarei. Turpmākie valdības noteikumi rada lielāku finansiālo slogu uzņēmumiem, palielinot uzņēmumu vadīšanas izmaksas. Daži noteikumi var arī ierobežot atsevišķas darbības.
Stingrāki sodi
Saskaņā ar jaunajām SOX pamatnostādnēm tika palielinātas sankcijas par krāpšanu grāmatvedībā un piesavināšanos. Diemžēl daži sodi, kas tika ieviesti, bija vērsti uz minimāliem pārkāpumiem, piemēram, par to, ka netiek parakstīti finanšu pārskati vai izsludināti paziņojumi sabiedrībai, norādot, ka izpildvaras vadība ir apstiprinājusi uzņēmuma sniegto finanšu informāciju. Stingras sankcijas par šādiem nelieliem pārkāpumiem var ierobežot izpildvaras talantu fondu, ja nākotnes vadības darbinieki nevēlas būt atbildīgi par šādām darbībām un sodiem.