Satura rādītājs:
Pensiju plāns ir darba devēju maksāšanas kārtība, lai darbiniekiem nodrošinātu pensijas, invaliditātes un nāves pabalstus. Lai gan turpmāko pensiju ienākumu maksājums ir galvenais pensiju ieguvums, lielākā daļa plānu piedāvā arī nodokļu, apdrošināšanas un darbaspēka saglabāšanas iezīmes.
Pensijas pabalsts
Pensiju plāni kļuva nozīmīgāki Otrā pasaules kara laikā, kad amerikāņu darba devēji centās izvairīties no algu kontroles, piešķirot papildu pabalstu paketes. ASV Darba statistikas birojā darba devēji piesaistīja nepieciešamo darbaspēku, piedāvājot netiešu algu palielinājumu atliktās kompensācijas veidā. Šī prakse veicināja pensiju nozares izaugsmi.
Saskaņā ar ASV Darba departamenta teikto, divi visizplatītākie pensiju plānu veidi ir definēts pabalsts un noteikta iemaksa. Noteikto pabalstu plāni sola garantētu maksājumu pensijā. Izmantojot šos tradicionālos plānus, darba devējs maksā pensionētājam vienreizēju maksājumu vai ikmēneša maksājumu, pamatojoties uz algām un darba stāžu. Plāna sponsors apņemas garantēt šo garantiju neatkarīgi no ieguldījuma atdeves.
Turpretī noteiktie iemaksu plāni nenozīmē garantētu pabalstu pensionēšanās brīdī. Šie plāni ļauj dalībniekiem veikt iemaksas savos kontos. Arī darba devēji var izvēlēties nodrošināt atbilstošas iemaksas. Pēc tam dalībnieks iegulda ieguldījumus ieguldījumu fondos.
Noteikto iemaksu fondu pietiekamība pensionēšanās brīdī ir atkarīga no dolāru ieguldījuma un ieguldījumu atdeves. Tāpēc darbinieks ir atbildīgs par savu pensijas portfeļa iznākumu. Darbinieku pabalstu izpētes institūts ziņo, ka, tā kā vairāki darba devēji atzīst ar pensiju finansēšanu saistītos riskus, tie ir tendēti uz noteiktu iemaksu plāniem.
Nodokļu pabalsts
Pensiju plāni arī sniedz vērtīgas nodokļu priekšrocības. Tā kā ASV valdība ir ieinteresēta atvieglot pārmērīgu sociālā nodrošinājuma sistēmu un nepieciešamību stimulēt neatkarīgus ietaupījumus, ASV valdība kvalificētiem pensiju plāniem ir piešķīrusi nodokļu priekšrocības. Līdz ar to daudzi pensiju plāni ir gan atskaitāmi, gan nodokļi.
Kvalificēti plāna ieguldījumi ir atskaitāmi no nodokļa. Nodokļu atskaitījumi samazina koriģētos bruto ienākumus un tādējādi samazina kopējo nodokļu saistības.
Pensiju plāna līdzekļi ir arī atlikti nodokļi. Procenti, dividendes un kapitāla pieaugums kontā tiek aplikti bez nodokļiem, kamēr dalībnieks pensiju laikā izņem līdzekļus.
Nodokļu atlikšana dod ieguldītājiem priekšrocības divos veidos. Pirmkārt, tā kā ienākumi no ieguldījumiem pieaug bez nodokļiem, kontam ir lielāks kapitāla uzkrāšanas potenciāls. Otrkārt, tāpēc, ka dalībnieki parasti veic iemaksas augstāku ienākumu gadu laikā un izņem līdzekļus zemāku ienākumu gadu laikā, pensionāri maksā nodokļus par zemāku likmi.
Apdrošināšanas pabalsts
Pensiju plāniem ir apdrošināšanas pabalsts, jo tie bieži nodrošina maksājumus invalīdiem un apgādnieka zaudējuma gadījumā. Arī paši pensiju plāni ir apdrošināti. Pensiju pabalstu garantijas korporācija tika izveidota 1974. gadā, lai nodrošinātu pensiju apdrošināšanas programmu, kas garantē darbinieku pabalstus privātajos pensiju plānos.
Darbaspēka saglabāšanas pabalsts
Visbeidzot, pensiju plāni nodrošina darba devējiem instrumentu darbinieku saglabāšanai. "Watson Wyatt pensionēšanās attieksmes apsekojums" konstatē, ka darba ņēmēji, kas novērtē savus pensijas plānus, visticamāk paliks pie sava darba devēja. Tāpēc pensiju programmas dizains var ietekmēt darbinieku uzvedību un galu galā "nodrošināt labvēlīgu ekonomisko atdevi organizācijai."