30 dienu pirkšanas un pārdošanas noteikumi

Naudas zaudējums no ieguldījumiem var būt atskaitāms no nodokļiem un tādējādi samazināt jūsu nodokļu slogu. Daudzi ieguldītāji decembrī zaudē pozīcijas, jo finanšu gads tiek slēgts, lai viņi varētu atskaitīt nodokļus, kad tie iesniedz nodokļu deklarācijas. Bet pieņemsim, ka jūs iedomāties, ka ieguldījumi galu galā pārvērtīsies jūsu labā. Jūs varētu apsvērt iespēju pārdot to decembrī, lai jūs varētu norakstīt zaudējumus un pēc tam pāris dienas vēlāk to iegādāties atpakaļ. Diemžēl, to uzskatot par IRS mazgāšanu, un zaudējumi no sākotnējās pārdošanas nebūtu atskaitāmi.

Krājumu zaudējumi nav atskaitāmi, ja 30 dienu laikā jūs atpirksiet identisku ieguldījumu.

Mazgāšanas-pārdošanas noteikums

Ieguldījumu, kas tiek atpirkts 30 dienu laikā pēc pārdošanas, IRS uzskata par mazgāšanu. Tas nozīmē, ka, ja jūs pēc būtības samaksājat tos pašus ieguldījumus pēc nodokļu atskaitīšanas, jūs nevarat atskaitīt zaudējumus. Pieņemsim, ka, piemēram, jums pieder zaudējoša pozīcija uzņēmumā XYZ. 20. oktobrī jūs pārdodat šo pozīciju zaudējumiem, lai jūs varētu veikt nodokļu atskaitījumu. Tad 5. novembrī jūs atpirksiet tādu pašu akciju skaitu, ko jūs pārdodat vienā un tajā pašā uzņēmumā, jo jūs arī cerat, ka akciju cena pieaugs. Atgriežot identisku ieguldījumu, sākotnējās pārdošanas mazgāšana notiek, un jums nebūs tiesību uz nodokļa atskaitījumu sākotnējā pārdošanā.

Sekas

30 dienu mazgāšanas-pārdošanas noteikums rada trīs svarīgas sekas. Pirmkārt, zaudējumus nevar atskaitīt, ja viens un tas pats ieguldījums tiek atpirkts 30 dienu laikā pēc pārdošanas. Otrkārt, zaudējumi no pirmās pārdošanas tiek pārnesti uz jauno pozīciju atpirkšanas brīdī. Visbeidzot, laiks, kad notika sākotnējais ieguldījums, tiek pārnests uz jaunajiem ieguldījumiem. Ieguldījuma turēšanas laiku sauc par turēšanas periodu.

Ieguldījumu turēšanas periods

Pēdējā mazgāšanas pārdošanas ietekme var būt nedaudz mulsinoša. Saprast, ka saskaņā ar IRS noteikumiem ilgtermiņa zaudējumi tiek uzskatīti par mazāk labvēlīgiem nekā īstermiņa zaudējumi. Šī iemesla dēļ nodokļu maksātājs var vēlēties atrast veidus, kā ilgtermiņa zaudējumus pārvērst par īstermiņa zaudējumiem, pārdodot ieguldījumu, pārpērkot to pašu ieguldījumu un pēc tam pārdodot to vēlreiz, lai pieprasītu zaudējumus kā īstermiņa. Tā kā sākotnējā ieguldījuma turēšanas periods tiek pārnests uz atpirkto ieguldījumu, nav iespējams pieprasīt īstermiņa zaudējumus, izmantojot pārdošanu ar mazgāšanu.

Līgumu iespējas

Vēl viens veids, kā nodokļu maksātāji varētu mēģināt apiet 30 dienu noteikumu, ir pārdot savus sākotnējos ieguldījumus un pēc tam atkārtoti ieguldīt tajā pašā uzņēmumā, izmantojot cita veida ieguldījumu instrumentu, piemēram, opciju līgumus. Tomēr IRS uzskata, ka līdzīgi ieguldījumi vienā uzņēmumā tiek pārdoti arī tad, ja ieguldījumu instrumenta veids ir atšķirīgs.

Alternatīvas

Ir vairāki juridiski veidi, kā ap 30 dienu noteikumu par krājumu pirkšanu un pārdošanu. Protams, pirmais veids ir diezgan skaidrs, tikai pagaidiet 31 dienu pirms atkārtotas pirkšanas. Otrs veids ir mazliet mīksts. Pieņemsim, ka esat pārliecināts, ka uzņēmums, kurā esat ieguldījis, ir sasniedzis stabilu cenu cenu tirgos. Jūs varat iegādāties tādu pašu akciju skaitu, kas jums jau pieder, būtībā divkāršojoties, ar nolūku pārdot sākotnējo ieguldījumu 31 dienas vēlāk, kamēr jūs piekrītat jaunajām akcijām. Protams, šīs metodes negatīvie faktori ir, ka jūs varētu būt nepareizi par cenu apakšu un jūsu zaudējumi dubultosies, ja akciju cena turpinās samazināties.