Satura rādītājs:
- Ziņošanas priekšrocības
- Ziņošanas veidi
- Saistītie darījumi
- Bankas iesniegšana
- Ārvalstu aktīvu ziņošana
- IRS pētījumi
Bankas neuzrāda Iekšējo ieņēmumu dienestā noguldījumus bankas kontā, izņemot gadījumus, kad notikusi neparasta situācija, un ziņošana nav atkarīga no kopējās naudas summas kontā. IRS galvenokārt vēlas atklāt aizdomīgus darījumus, kuros noguldītie līdzekļi ir iegūti ar nelikumīgiem līdzekļiem. Šā iemesla dēļ IRS nosaka ierobežojumus darījumu veidiem, kas bankām jāziņo, pieprasot bankām ziņot par visiem skaidras naudas depozītiem 10 000 ASV dolāru vai vairāk.
Ziņošanas priekšrocības
Kongress pieņēma Bankas slepenības aktu 1970. gadā, lai atrastu naudas atmazgāšanas un nodokļu nemaksāšanas gadījumus. IRS noteikumi par banku pārskatu sniegšanas prasībām galvenokārt palīdz tiesībaizsardzībai atrast un apsūdzēt personas nelegālo narkotiku pārdošanas darījumos. Pēc 11. septembra teroristu uzbrukumiem Pasaules Tirdzniecības centram, banku ziņošanas likumi saskaņā ar Banku noslēpuma likumu arī palīdz apturēt teroristu finansēšanas avotus Amerikas Savienotajās Valstīs.
IRS nav vienīgā aģentūra, kurai bankas var ziņot par neparastu darbību: dažos gadījumos tām ir jāziņo par aizdomīgiem darījumiem Valsts kases departamenta Finanšu noziegumu novēršanas tīklā, kas pazīstams kā FinCEN.
Ziņošanas veidi
IRS pieprasa, lai bankas, izmantojot formu 8300, ziņotu par jebkuru bankas naudas depozītu, kura vērtība ir 10 000 ASV dolāru vai lielāka. IRS skaidro naudu kā valūtu vai monētas, kas ir likumīgs maksāšanas līdzeklis ASV vai citā valstī. Bankas neuzrāda personiskās čekus, kas iemaksāti kontā neatkarīgi no summas, jo šādi naudas līdzekļi ir izsekojami, jo līdzekļi tiek novirzīti uz cita klienta kontu. Ja bankas konta īpašnieks deponē kases čeku, bankas iegrāmatojumu, naudas pārvedumu vai ceļotāja čeku 10 000 vai vairāk dolāru kontā, un banka uzskata, ka nauda tiks izmantota noziedzīgai darbībai, bankai par šo darījumu jāziņo, izmantojot 8300 formu.
Ziņošanas prasības arī nav saistītas tikai ar bankām. Citiem uzņēmumiem, kas saņem skaidras naudas maksājumus vairāk nekā 10 000 ASV dolāru, parasti ir jāziņo par tiem IRS.
Saistītie darījumi
Daži naudas atmazgātāji, teroristi vai nodokļu devēji veiks mazākus noguldījumus, lai izvairītos no ziņošanas prasībām. Ja klients savos kontos 24 stundu laikā noguldījis vairāk nekā 10 000 ASV dolāru atsevišķos darījumos, bankai jāuzskaita visi noguldījumi kā viens darījums ziņošanas prasību izpildei. Ja banka aizdomās, ka noguldītājs regulāri izvieto naudu kontā, lai izvairītos no ziņošanas, iestādei ir arī jāziņo par šiem darījumiem IRS.
Bankas iesniegšana
Bankas saņems 8300 veidlapu 15 dienu laikā pēc paziņojamā darījuma. Šī veidlapa pieprasa bankai uzskaitīt savu biznesa informāciju un noguldītāja personisko informāciju. Turklāt bankai ir jāapraksta darījuma apjoms un tas, kā banka saņēma līdzekļus.
Ārvalstu aktīvu ziņošana
ASV nodokļu maksātājiem, kuriem ir nauda ārvalstu banku kontos, dažkārt ir jāziņo par šiem līdzekļiem IRS un FinCEN. Parasti, piemēram, neprecētiem cilvēkiem ar vairāk nekā 50 000 ASV dolāru ārvalstu kontiem nodokļu gada beigās vai 75 000 ASV dolāru jebkurā gada laikā, ir jāziņo par to IRS. Jebkuram ASV pilsonim vai rezidentam ar vairāk nekā 10 000 ASV dolāru ārvalstu kontiem jebkurā gada laikā parasti ir jāziņo par to FinCEN, lai gan precīza informācija ir atkarīga no aktīvu veida un citiem faktoriem.
IRS pētījumi
Ja kāda iemesla dēļ IRS veic izmeklēšanu, piemēram, nepareizi sniedzot ienākumus no nodokļu deklarācijas, viņiem ir tiesības pieprasīt dokumentus no bankām un citām iestādēm. Jūs varat arī lūgt dalīties bankas informācijā IRS revīzijas laikā.
Ja jums nav jāmaksā nodokļi, kurus esat parādā, IRS var arī izmantot naudas līdzekļus no jūsu bankas kontiem, lai segtu parādu.