Satura rādītājs:
- Vajadzīgi novērtējumi
- Novērtēšanas laika jautājumi
- Uzticības bāzes novērtējums
- Augstas vērtības īpašuma jautājumi
- Retrospektīvs novērtējums
Vīrieši un sievas, kam pieder īpašums un citi aktīvi, bieži vien veido dzīvo uzticību. Uzticēšanās novērš pierādījumu iegūšanu, aizsargā aktīvus un apdrošina, ka saņēmēji saņem aktīvus saskaņā ar īpašnieku vēlmēm, ko sauc par piešķīrējiem. Pēc pēdējā piešķīrēja nāves uzticība kļūst neatsaucama. Nekustamais īpašums ir jānovērtē, jo īpašums tiek apzīmēts kā līdz pat patiesajai tirgus vērtībai, kad nāves brīdī ir noslēgts līgumslēdzējs.
Vajadzīgi novērtējumi
Iekšējo ieņēmumu dienests pieprasa nekustamā īpašuma novērtējumu pēc nobeiguma devēja nāves divu iemeslu dēļ: noteikt īpašuma vērtību un noteikt pamatu, kas tiek turēts uzticībā. Ja īpašuma vērtība pārsniedz pašlaik spēkā esošo atbrīvojuma summu, tad vērtība, kas pārsniedz atbrīvojumu, ir pakļauta īpašuma nodoklim. Pat tad, ja īpašuma vērtība ir zemāka par atbrīvojuma summu, novērtējums nosaka īpašuma pamatu saņēmējiem. Novērtējumam ir vairāki mērķi: tā palielina kopējo uzticības vērtību, lai aprēķinātu sadali saņēmējiem, lai noteiktu peļņu vai zaudējumus no īpašuma pārdošanas, kas atrodas trastā, un, lai nomātu nekustamo īpašumu, pārrēķināt amortizācijas pamatu kā atskaitījumu no uzticības nomas ienākumiem.
Novērtēšanas laika jautājumi
Pārvaldnieks var izvēlēties vienu no diviem vērtēšanas datumiem: vai nu gala piešķīrēja nāves datums, vai seši mēneši pēc nāves, ko sauc par alternatīvu vērtēšanas datumu. IRS nenosaka datumu novērtējuma pabeigšanai, un laiks ir jānosaka, lai izmantotu pieaugošo vai krītošo tirgu un palielinātu nodokļu priekšrocības. Piemēram, ja mantojums ir pakļauts augstai īpašuma nodokļa likmei, kas var būt vairāk nekā puse no mantojuma vērtības, novērtējumu var noteikt, lai noteiktu zemāko iespējamo tirgus vērtību, lai samazinātu īpašuma nodokli. Novērtējums ir jāpabeidz, pirms var aprēķināt un iesniegt īpašuma nodokļa deklarāciju. Nodokļu deklarācija ir jāmaksā deviņus mēnešus pēc tam, kad miris nāves gadījums.
Uzticības bāzes novērtējums
Lai noteiktu uzticības īpašumu vērtību, pilnvarotais varētu vēlēties laiku novērtēt, lai atpazītu augstāko iespējamo vērtību. Ja pilnvarnieks pārdod uzticības īpašumu vai izplata to saņēmējiem, lai pārdotu vēlāk, augstāks pamats samazina kapitāla pieauguma nodokli, ja tas pārdod vairāk nekā novērtētā vērtība. Nomas nekustamā īpašuma gadījumā augstāka vērtība palielina nolietojuma izmaksas pret nomas ienākumiem.
Augstas vērtības īpašuma jautājumi
Augsta īpašuma īpašumiem gan īpašuma nodoklis, gan kapitāla pieauguma nodoklis varētu būt faktori, nosakot novērtēšanas laiku un vērtēšanas datumu. Kvalificēts nodokļu konsultants var palīdzēt aprēķināt nodokļu sekas maksimālajam ieguvumam.
Retrospektīvs novērtējums
Visprecīzākais ir pēdējās piešķīrēja nāves datuma novērtējums. Tomēr kvalificēts profesionāls vērtētājs var izpētīt vēsturiskos ierakstus, lai veiktu retrospektīvu novērtējumu pat gadus pēc nāves dienas. Iekšzemes ieņēmumu dienestam ir augsts nodokļu deklarāciju apjoms. Ja IRS apstrīd īpašuma novērtējumu, vērtējumam tuvu nāves datumam ir lielāka ticamība nekā daudz kas vēlāk.