Satura rādītājs:

Anonim

Uzņēmumam var būt pozitīvs neto ienākums, bet tajā pašā gadā negatīva naudas plūsma, ja tā izmanto uzkrāšanas metodi, lai reģistrētu ieņēmumus un izdevumus. Saskaņā ar uzkrājumu grāmatvedības metodi neto ienākumus var palielināt ar bezskaidras naudas ieņēmumiem, kas neietekmē naudas plūsmu, bet naudas plūsmu var samazināt ar faktiskajiem naudas maksājumiem, kurus nevar uzskatīt par izdevumu atskaitījumiem par neto ienākumiem. Rezultātā, lai gan pietiekams bezskaidras naudas ieņēmums var palīdzēt sasniegt pozitīvu neto ienākumu, pietiekami daudz naudas izmaksu, kas nav izdevumi, var novest pie negatīvas naudas plūsmas, kas viss ir vienāds.

Tīrie ienākumi

Neto ienākumi ir grāmatvedības peļņa, kas netiek novērtēta ar naudas ieņēmumiem un naudas izmaksām. Uzņēmumi tajā laikā var veikt kredītu pārdošanu un nesaņemt skaidras naudas maksājumus no klientiem, bet joprojām gūst ienākumus neto ienākumu aprēķināšanā. Tikmēr uzņēmumi no pārdošanas neuzrāda naudas plūsmu. Pieņemot, ka uzņēmums maksāja naudu par radītajiem izdevumiem un tam nebija citu naudas plūsmu gadā, ņemot vērā, ka ieņēmumi pārsniedza izdevumus, uzņēmumam būtu pozitīvs neto ienākums, bet negatīva naudas plūsma gadā.

Aktīvu palielinājums

Naudas plūsmu tajā pašā gadā var vēl vairāk samazināt ar citiem naudas maksājumiem, kas netiek uzskatīti par radītajiem izdevumiem, un tādējādi nesamazina neto ienākumus. Nauda, ​​kas izmaksāta, lai palielinātu konkrētā gada darbības aktīvus, piemēram, krājumu iegāde, ir skaidras naudas plūsmas veids, kas, ja tas ir pietiekami liels, varētu samazināt kopējo naudas plūsmu par negatīvu. Uzņēmumi var arī iepriekš samaksāt noteiktus izdevumus nākotnē, kas tiek uzskaitīti kā radušies izdevumi tikai laika gaitā. Rezultātā, lai gan naudas plūsmai tiek ieturēti visi priekšapmaksas maksājumi, tikai neto ienākumi tiek atņemti tikai daļai, kas radusies gadā.

Atbildības samazināšana

Uzņēmumi arī veic skaidras naudas maksājumus, lai samazinātu ar operācijām saistītās saistības, proti, dažādas saistības. Parādi ir uzkrātie izdevumi no iepriekšējiem periodiem, kas nav samaksāti skaidrā naudā. Izdevumu rašanās brīdī neto ienākumi tika samazināti, bet naudas plūsma netika ietekmēta. Tomēr maksājamā maksājuma gadā naudas maksājumi neietekmē neto ienākumus, bet samazinās gada naudas plūsmu. Ja tajā pašā gadā ir jāmaksā lielas parādu summas, to kopējie naudas maksājumi var izraisīt negatīvu naudas plūsmu.

Naudas plūsma

Kopējā naudas plūsma ietver arī naudas plūsmu no darbības, kas nav pamatdarbība, jo īpaši ieguldījumu un finansēšanas darbības. Ieguldījumu iegāde un aizņēmuma pamatsummas atdeve ir divi galvenie naudas plūsmas avoti. Lai gan ieguldījumu zaudējumi no ieguldījumu pārdošanas investīciju aktivitātēs un procentu izdevumi par aizņemtiem līdzekļiem finansēšanas darbībās ir atņemšana no neto ienākumiem, ieguldījumu pirkumu apjoms un galvenā atmaksājamā summa ir lielāka atņemšana naudas plūsmas aprēķināšanai. Jo lielāka atšķirība starp abiem atņemšanas veidiem to relatīvajās summās, jo lielāka iespējamā naudas plūsma var kļūt negatīva un neto ienākumi saglabājas pozitīvi.

Ieteicams Izvēle redaktors