Kas ir mantojuma nodokļa vāciņš?

Diskusijās par nāves nodokļiem mēs dažkārt lietojam terminus "īpašuma nodoklis" un "mantojuma nodoklis", bet tie faktiski apraksta divus atšķirīgus nodokļus. Nekustamā īpašuma nodokli iekasē IRS un 14 valstis pret mantinieka aktīviem, kas veido viņa īpašumu. "Vāciņš" attiecas uz daļu no nekustamā īpašuma, kas ir izslēgts no šī nodokļa, pašlaik $ 5,000,000 par federālo īpašumu nodokli. Mantojuma nodokli astoņas valstis uzliek par katra mantinieka saņemto īpašumu. Decedenta īpašums netiek aplikts ar nodokli. Katra valsts nosaka savu ierobežojumu īpašumam, kas tiks izslēgts no īpašuma vai mantojuma nodokļa.

Cepures palīdz saglabāt ģimenes ligzdu olu.

Labklājības nodošanas nodokļu vēsture

1797.gadā pirmo reizi tika uzlikts kāda veida īpašuma nodošanas nodoklis, lai samaksātu par kariem. 1916. gadā tika pieņemts pirmais nekustamā īpašuma nodokļa likums, kam sekoja dāvinājuma nodoklis 1924. gadā. Saskaņā ar 1994. gada Nodokļu fonda publicēto grāmatu "Pārskaitījuma nodokļi, izņemot 1930. gadu viduslaiku, nekad nav pārstāvējuši ievērojamu federālo ieņēmumu daļu. " Lai gan šie nodokļi attiecas uz turīgajiem, 2009. gada kongresa budžeta biroja īsiem komentāriem, "Federālo pārvedumu nodokļi vēsturiski veido relatīvi nelielu daļu no kopējiem federālajiem ieņēmumiem, kas veido 1% līdz 2% no kopējiem ieņēmumiem lielākajā daļā pēdējo 60 gadu laikā. gadiem."

Valsts īpašuma nodoklis

Lielākā daļa valstu izmanto nodokļu iekasēšanas nodokli, kas iekasē savu nekustamā īpašuma nodokli, pamatojoties uz federālā īpašuma nodokļa kredīta aprēķinu, kas bija daļa no federālā īpašuma nodokļa, kas tika piešķirts dekadenta rezidences valstij. Šis federālais kredīta maksājums ir pakāpeniski izbeigts kopš 2002. gada un, sākot ar 2005. gada 1. janvāri, tagad tiek piemērots kā valsts īpašuma nodokļa atskaitījums. Dažas valstis, piemēram, Florida, nesaņem papildu nodokli no īpašumiem vai mantiniekiem. Daudzas valstis ir mainījušas savus nodokļu likumus, lai iekasētu nodokļus virs federālā kredīta. Piemēram, Konektikuta uzliek par 12 procentiem lielu nodokli īpašumiem, kas pārsniedz $ 2,000,000.

Valsts mantojuma nodoklis

Valstis, kas iekasē mantojuma nodokli, parasti uzliek augstāku procentuālo likmi attāliem radiniekiem un nesaistītiem saņēmējiem, vienlaikus atbrīvojot vai minimāli apliekot ar laulātajiem, bērniem un citiem tiešajiem ģimenes saņēmējiem. Parasti mantojuma nodokļa likmes ir no 7% līdz 12%. Īpašuma atbrīvojuma sliekšņi var būt no 500 līdz 100 000 ASV dolāriem un augstākiem. Dažas valstis, piemēram, Ņūdžersija un Merilenda, iekasē gan mantojuma nodokli, gan nekustamā īpašuma nodokli, bet parasti nosaka augstākus atbrīvojuma sliekšņus īpašuma nodoklim - $ 1,000,000 Maryland un 675 000 ASV dolāru New Jersey.

Īpašuma un mantojuma nodokļu novēršanas stratēģijas

Efektīva valsts un federālo nodevu nodokļu atbrīvojuma ierobežojumu izmantošana ir svarīgs īpašuma plānošanas mērķis. 2011. un 2012. gadā īpašumi, kuru vērtība ir 5 000 000 ASV dolāru vai mazāk, nemaksā federālo īpašumu nodokli. Testamenti ir jāraksta, lai nodrošinātu pilnīgu laulāto atbrīvojumu izmantošanu, lai samazinātu vai likvidētu nodokli pirmajā nāves brīdī un atkal pārdzīvojušā laulātā nāvē. Credit Shelter Trusts šo mērķi īsteno, novietojot īpašumu, kas ir līdzvērtīgs pašreizējam atbrīvojumam, un uztic pārējo mantojumu pārdzīvojušajam laulātajam bez nodokļa.