Satura rādītājs:
Tā kā IRS atzīmē, tikai "viss, kas jums pieder un ko izmantojat personiskiem mērķiem, izpriecām vai ieguldījumiem, ir kapitāla aktīvs." Lielākā daļa cilvēku saprot koncepciju vislabāk, ja tie ir saistīti ar krājumiem. Iegādājoties akciju, jūs parasti saņemat nerealizētu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, vai abus, dažādos laikos, kamēr esat turējis savu ieguldījumu. Jūs arī varat redzēt realizētu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Iegūtā peļņas veids nosaka, vai ziņojat par to IRS.
Konteksts
Ja iegādājaties 100 akciju akcijas par 5 ASV dolāriem par vienu akciju, jūs esat ieguldījis $ 500 plus komisijas. Atsaucieties uz iegūto numuru - to sauc par $ 507,95 - kā savu izmaksu pamatu. Ja akcijas tiek pārdotas par 6 ASV dolāriem, tā tirgus vērtība ir 600 ASV dolāri. Tagad jums ir nerealizēts kapitāla pieaugums par $ 92,05. Ja krājumi samazinās līdz 4 ASV dolāriem, tā tirgus vērtība ir 400 ASV dolāri. Jums ir nerealizēts kapitāla zaudējums 107,95 ASV dolāru apmērā. Abos gadījumos, jo neesat pārdevis akciju, IRS uzskata, ka turpmākais ieguvums vai zaudējumi nav realizēti.
Nerealizētā peļņa un zaudējumi
Iespējams, esat dzirdējuši nerealizētos kapitāla pieaugumus un zaudējumus, kas minēti kā "papīra" guvumi vai zaudējumi. Tā kā jūs nekad neesat sapratuši šos ieguvumus, tie paliek reāli tikai uz papīra. Jums nav jāziņo par nerealizēto kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem IRS, jo jums nav peļņas - būtībā ar nodokli apliekamu ienākumu formu - ziņot.
Kad jāziņo
Ja jūs pārdotu 100 akcijas (vai tikai daļējas akcijas) no krājumiem, kas palielinājās no 5 līdz 6 ASV dolāriem, jūs ziņotu par starpību starp ieņēmumiem, mīnus komisijām un iepriekš minēto izmaksu bāzi. Ziņojiet par to kā kapitāla pieaugumu IRS D sarakstā ar savu nodokļu deklarāciju. Ja jūs zaudējāt vai "realizējāt" zaudējumus, pārdodot akciju 4 ASV dolāru apmērā, jūs varētu ziņot par starpību starp izmaksām un ieņēmumiem no pārdošanas, atskaitot komisijas naudu, kā kapitāla zaudējumus. IRS ļauj filiāļiem izmantot kapitāla zaudējumus, lai kompensētu kapitāla pieaugumu līdz pat 3000 ASV dolāriem. Pārmērīgos kapitāla zaudējumus var pārnest uz nākamo gadu.
Apsvērumi
Ja jūs sapratīsiet kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, kas saistīti ar tirdzniecību jūsu IRA ietvaros, jums par to nav jāziņo IRS. Faktiski, IRS nekad neļauj jums prasīt kapitāla zaudējumus darījumiem, kas veikti IRA iekšienē. Kas attiecas uz kapitāla pieaugumu, IRS var tos netieši aplikt ar nodokļiem. Ja veicat izplatīšanu no tradicionālās IRA, IRS apliek visu summu; tādēļ tas netieši apliek ar nodokli visus gūtos kapitāla pieaugumus. IRS maksā ienākumus tikai par dažām Roth IRA izņemšanām, galvenokārt atkarībā no laika un kāpēc jūs piekļūt naudai. Ja daži vai visi šie ienākumi ir kapitāla pieaugums, IRS tos netieši apliek ar nodokļiem. Abos gadījumos tas notiks pēc jūsu parastās ienākuma nodokļa likmes, nevis kapitāla pieauguma nodokļa likmes, ko IRS izmanto, lai apliktu ar nodokli kapitāla pieaugumu iepriekšminētajos ne-IRA scenārijos.