Satura rādītājs:
- Pensiju konta veidi
- Agrīnā izņemšana no kvalificētiem plāniem
- Izņēmumi no pirmstermiņa atcelšanas soda
- Ienākuma nodokļa ieturēšana un nekvalificēti sodi
- Regulārie pensiju plāna izmaksa
Pensijas un pensiju plāni palīdz miljoniem darba ņēmēju sagatavoties pēcnodarbinātības gadiem, kad ienākumi no sociālā nodrošinājuma un ieguldījumiem var sniegt tikai daļēju atbalstu viņu ierastajam dzīvesveidam. Lai gan šie plāni var ļaut izņemt pirms pensijas faktiski, daudzos gadījumos tiks piemērots sods.
Pensiju konta veidi
"Kvalificēts" pensiju plāns atbilst noteiktām vadlīnijām, kas noteiktas 1974. gada Likumā par darbinieku pensiju ienākumiem. Šie plāni pieļauj nodokļu atlikšanu pensiju ienākumiem vai kārtējo iemaksu atskaitīšanu no apliekamajiem ienākumiem. Neatbilstošs plāns neatbilst ERISA vadlīnijām un nesniedz nekādas nodokļu priekšrocības attiecībā uz iemaksām. "Noteiktu pabalstu" plānus, tradicionālās uzņēmuma pensijas, pilnībā finansē darba devējs. Šāds plāns nosaka, kad un kā darbinieks var izmantot šos aktīvus; nav priekšlaicīgas izņemšanas nodokļa sodu.
Agrīnā izņemšana no kvalificētiem plāniem
Priekšlaicīgas izņemšanas sodi ir pazīstamas iezīmes individuāliem pensiju kontiem, kas ir kvalificēti plāni, kas izveidoti saskaņā ar IRS noteikumiem. 10% soda nauda tiek piemērota, ja izņemat jebkādus līdzekļus pirms 59-1 / 2 gadu vecuma, ja vien izstāšanās nav paredzēta konkrētiem mērķiem, ieskaitot medicīniskos izdevumus, lai nopirktu pirmo mājokli vai par izglītības izmaksām. Šis sods un izņēmumi attiecas arī uz tādiem darba devēju atbalstītiem pensiju plāniem kā 401 (k) vai pensiju plāni, piemēram, 403 (b), kas paredzēti nodokļu atbrīvoto organizāciju darbiniekiem vai valsts skolām.
Izņēmumi no pirmstermiņa atcelšanas soda
Ne-IRA, kuras ir arī kvalificējušas IRS, pieļauj papildu izņēmumus aģentūras agrīnās atcelšanas sodam. Piemēram, dividendes no darbinieku akciju īpašumtiesībām nav iekļautas šajos plānos, tāpat kā maksājumi laulātajam saskaņā ar kvalificētu iekšējo attiecību kārtību laulības šķiršanas vai laulības šķiršanas kārtībā. Turklāt 401 (k) un citiem ne-IRA plāniem nav priekšlaicīgas izņemšanas soda, ja darbinieks atstājis darba devēja dienestu gadā pēc 55 gadu vecuma sasniegšanas, vai arī valsts drošības darbiniekam, kurš atstājis darbu pēc 50 gadu vecuma.
Ienākuma nodokļa ieturēšana un nekvalificēti sodi
Tajā brīdī, kad darba devējs izmaksā kvalificētus pensiju fondus, pensionējoties vai jebkāda cita iemesla dēļ, IRS pieprasa 20 procentus ieturēt, lai segtu nākotnes ienākuma nodokļa saistības un sodus. Lai izvairītos no šī ievērojama pensiju izmaksu samazinājuma, darbiniekam ir jābūt pensiju administratoram 60 dienu laikā tieši pārskaitīt līdzekļus IRA vai citam darba devēja atbalstam. Attiecībā uz nekvalificētiem plāniem 20 procentu nodoklis tiek piemērots tikai tad, ja plāns neatbilst sarežģītam IRS vadlīniju kopumam par to, kad un kā darbinieks var izmantot šos aktīvus.
Regulārie pensiju plāna izmaksa
Veicot regulārus maksājumus no kvalificētas pensijas, ja plāns pieļauj šo iespēju, darbinieki var izvairīties no priekšlaicīgas izņemšanas soda, kā arī nodokļu ieturēšanas. Summa ir aprēķināta atbilstoši darbinieka paredzamajam mūža ilgumam maksājumu uzsākšanas brīdī. Maksājumiem jāturpina vismaz piecus gadus un līdz brīdim, kad darbinieks sasniegs 59-1 / 2 gadu vecumu, atkarībā no tā, kurš iestājas agrāk. Visos scenārijos sadale tiek aplikta ar ienākuma nodokli par peļņu, ja vien pensijas plāns nav kvalificēts saskaņā ar Roth noteikumiem, kas paredz atbrīvojumus no nodokļiem bez maksas.