Satura rādītājs:
Atbrīvojums no nodokļa vai atbrīvojums no trasta pieder aktīviem pārdzīvojušam laulātajam un citiem saņēmējiem, parasti pāriem. Laulātie pāri parasti izveido atbrīvojuma uzticību, lai izvairītos no federālo īpašumu nodokļiem vai samazinātu tos, ko IRS citādi novērtētu, kad miris pēdējais pārdzīvojušais laulātais. Pienācīgi izstrādājot atbrīvojuma uzticību, var nodrošināt ievērojamus ietaupījumus.
Primārās prasības
Lai izmantotu federālo īpašumu nodokļu likumus, atbrīvojuma uzticībai, kas parasti pazīstama arī kā apvedceļa uzticība, jo tā ļauj trasta aktīviem apiet federālo nodokli, ir jāatbilst vairākām juridiskām prasībām. Tam ir jābūt neatsaucamam, kas nozīmē, ka ne pilnvarotais, ne personas, kas finansē uzticību, ne arī persona, kas pārvalda uzticību, kas pazīstama kā pilnvarnieks, nevar atcelt uzticību. Viņi arī nevar mainīt saņēmējus vai nekādā veidā mainīt uzticību. Visiem atbrīvojuma trasta aktīviem jābūt trasta vārdā.
Federālais atbrīvojums
Atbrīvojuma uzticības īpašnieks tur īpašus līdzekļus, kas ļauj pārdzīvojušajam laulātajam gūt labumu no trasta aktīviem, nepārkāpjot tiem īpašumtiesības. Izņēmuma uzticības būtisks elements ir tā finansējuma apjoms. Federālais nodokļu likums katram ASV pilsonim piešķir atbrīvojumu no federālā īpašuma nodokļa. Lai pāris varētu pilnībā izmantot atbrīvojumu no katra laulātā personīgā īpašuma nodokļa, līdzekļi, kas atrodas atbrīvojuma uzticībā, nedrīkst pārsniegt federālā īpašuma nodokļa atbrīvojumu. Personas īpašuma nodokļa atbrīvojums personai, kas mirst 2011. vai 2012. gadā, ir 5 miljoni ASV dolāru. Kongress var mainīt šī atbrīvojuma summu nākotnē.
Kā tas strādā
Ja viens no laulātajiem mirst, laulības īpašums parasti tiek nodots pārdzīvojušajam laulātajam vai nu ar gribas vai atsevišķas uzticības noteikumiem. Saskaņā ar federālo likumu visi mirušā laulātā mantas aktīvi, kas nodoti viņa pārdzīvojušajam laulātajam, ir atbrīvoti no federālā īpašuma nodokļa. Pāru atbrīvojuma uzticībā esošie aktīvi paliek uzticībā, kad mirst pirmais laulātais. Tie nav daļa no mirušā laulātā īpašuma. Kad mirst otrais laulātais, IRS apliks ar nodokli viņas īpašumu tikai tad, ja tā vērtība pārsniedz viņas personīgo federālo īpašumu atbrīvojumu no nodokļa. Šī laulātā mantā nav iekļauti arī atbrīvojuma uzticības aktīvi. Kad otrs laulātais mirst, trasta aktīvi tiek nodoti saņēmējiem vai paliek uzticībā atkarībā no trasta noteikumiem.
Nodokļu priekšrocības
Tā kā atbrīvojuma trasta aktīvi nav iekļauti neviena laulātā mantojumā, tie ir atbrīvoti no federālā īpašuma nodokļa, ja to kopējā vērtība nepārsniedz federālā īpašuma nodokļa atbrīvojuma summu tajā gadā, kad miris pēdējais pārdzīvojušais laulātais. Attiecībā uz pāriem ar lieliem īpašumiem atbrīvojuma uzticība saglabā atbrīvojumu pirmajam laulātajam, kurš mirst. Tas ļauj izvairīties no tā, ka visiem mirušajiem laulātajiem tiek nodots pārdzīvojušais laulātais, kas rada risku, ka šī laulātā īpašuma vērtība pārsniegs personīgā federālā īpašuma nodokļa atbrīvojuma summu.
Citi ieguvumi
Atbrīvojuma uzticēšanās sniedz priekšrocības, kas pārsniedz tās nodokļu priekšrocības. Tas ļauj abiem laulātajiem pieņemt lēmumus par īpašumu plānošanu, nevis atstāt tos pārdzīvojušajam laulātajam. Atbrīvojuma uzticība arī nodrošina, ka aktīvi nonāk bērniem vai citiem saņēmējiem, izvairoties no iespējamiem konfliktiem, ja pārdzīvojušais laulātais atkārtoti apprecas vai izšķērdīgi samazina īpašumu.