Satura rādītājs:
- Maržas procenti
- Neto ieguldījumu ienākumi
- Ierobežojumi maržinālajiem atskaitījumiem
- Ziņojumi par procentu atskaitījumiem
Procentu likmes aizdevuma procentus jūs varat atskaitīt no Iekšējo ieņēmumu dienesta veidlapas A 1040 saraksta. Atskaitījumiem piemēro dažus ierobežojumus un ierobežojumus. Iespējams, jūs varēsiet pārnest pārmērīgās procentu likmes procentu izdevumus uz nākamajiem nodokļu gadiem.
Maržas procenti
Maržinālā ieguldījumu konts ir vienošanās, kurā jūsu brokeris sniedz jums daļu no jūsu kontā esošajām vērtspapīru izmaksām. ASV Federālo rezervju padomes noteikums T ierobežo summu, kuru jūs varat aizņemties norēķinu kontā, līdz pusei no vērtspapīru vērtības kontā. Jūsu starpnieks iekasē procentus par aizdevumiem aizdevumiem, un jūs varat atskaitīt daļu, kas nepārsniedz gada neto ieguldījumu ienākumus. Maržinālā procentu likme, kas izriet no naudas, ko jūs aizņematies, lai iegādātos bezkontrolētos vērtspapīrus, nav atskaitāma.
Neto ieguldījumu ienākumi
Jūsu gada investīciju ienākumi ir procenti un parastās dividendes, kuras jūs nopelnāt par saviem vērtspapīriem. Tas neietver kapitāla pieaugumu no vērtspapīru pārdošanas vai kvalificētu dividenžu ienākumu, kas rodas no dividendēm, kas apliekamas ar ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmi. Tomēr jūs varat izvēlēties iekļaut ieguldījumu ienākumus no kapitāla pieauguma un kvalificētām dividendēm. Neto summa ir jūsu ieguldījumu ienākumu atlikums pēc visu ieguldījumu izmaksu atņemšanas, izņemot procentu izdevumus.
Ierobežojumi maržinālajiem atskaitījumiem
Nodokļa gada laikā jūsu atskaitītais peļņas procents ir jāmaksā jūsu starpniekam. Atsevišķu ar nodokli apliekamu obligāciju iegādes rezultātā atskaitāmās peļņas procenti ir ierobežoti ar izdevumiem, kas pārsniedz procentu un diskonta ienākumus, ko jūs nopelnāt par šīm obligācijām. Ienākumi no diskonta ir procentu likme, kuru jūs nopelnāt par obligācijām, kuras jūs iegādājaties par mazāku par nominālvērtību - pamatsummu, ko saņemat, kad obligācija dzēšanas termiņš.
Ziņojumi par procentu atskaitījumiem
Ja jūsu ieguldījumu procentu izdevumi, ieskaitot procentu likmes procentus, pārsniedz jūsu neto ieguldījumu ienākumus, jums ir jāaizpilda IRS veidlapa 4952. Jūs izmantojat šo veidlapu, lai ziņotu par savu pašreizējo ieguldījumu procentu izdevumu atskaitījumu un summu, kuru pārnesīsit uz nākamajiem nodokļu gadiem. Ievadiet atskaitāmo procentu summu A saraksta pozīcijā "ieguldījumu ienākumi" un pievienojiet veidlapas 4952 kopiju, ja esat aizpildījis vienu. Ievadiet kopējo grafika A atskaitījumus uz 1040. veidlapas.