Kad ir apliekama ar 1099-LTC?

Solis

"LTC" veidlapā apzīmē "ilgtermiņa aprūpi". Daudzas apdrošināšanas sabiedrības piedāvā ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanu, kas maksā noteiktus medicīniskos un personīgās aprūpes izdevumus cilvēkiem, kuri kļūst hroniski slimi un nespēj rūpēties par sevi. Ja apdrošinātājs maksā šādus pabalstus, tai ir jāziņo par summu, kas izmaksāta 1099.-LTC veidlapā, un nosūta kopiju pabalstu saņēmējam un IRS. "Viatical norēķinu pakalpojumu sniedzējiem" arī jāziņo maksājumi 1099-LTC veidlapā. Viatical norēķinu sniedzējs ir fiziska vai juridiska persona, kas maksā personai tādus pašus pabalstus, ka viņi tiek saukti par šīs personas dzīvības apdrošināšanas polises saņēmēju.

1099-LTC veidlapa

Kvalificēts un nekvalificēts

Solis

1099.-LTC veidlapā norādītie pabalsti tiks aplikti ar nodokli, ja ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas līgums vai līgums par līguma noslēgšanu neatbilst IRS "kvalificēta" definīcijai. Kopumā jebkurš līgums, kas izdots pirms 1997. gada, ir kvalificēts tik ilgi, kamēr tas atbilst prasībām attiecībā uz šādiem līgumiem valstī, kurā tas tika izsniegts un kopš tā izsniegšanas nav būtiski mainīts. Līgumi, kas izdoti 1997. gadā un vēlāk, ir kvalificēti, ja pabalsti ir maksājami tikai par konkrētiem medicīniskiem un personiskās aprūpes izdevumiem personai, kuru ārsts vai cits veselības aprūpes speciālists ir sertificējis kā hronisku slimību.Ja pabalsti tiek maksāti saskaņā ar nekvalificētu līgumu vai izdevumiem, kas nav atļauti ar likumu, tie ir apliekami ar nodokli. Iekšējā ieņēmumu kodeksa 7702B iedaļa sīki apraksta prasības attiecībā uz kvalificētiem plāniem un attaisnotajiem izdevumiem. (Skatīt resursus.)

Pabalstu apjoms

Solis

Pat saskaņā ar kvalificētu ilgtermiņa aprūpes līgumu, personu, kas var saņemt beznodokļu pabalstus, summa var nebūt neierobežota. Ja līgums vienkārši atmaksā saņēmējam medicīniskos un personiskās aprūpes izdevumus - vai maksā šos izdevumus tieši, tad pabalsti nav apliekami ar nodokli. Šādā gadījumā laukums "Atmaksātā summa" tiks pārbaudīts 1099.-LTC veidlapas 3. ailē. Tomēr daudzi ilgtermiņa aprūpes līgumi nedarbojas, atmaksājot. Viņi regulāri maksā noteiktu summu. Tādā gadījumā 3. ailē tiks pārbaudīta vieta "dienasgrāmatām". Dienas naudas saņēmējiem ir jānosaka sava nodokļu atbildība.

Izslēgšanas aprēķināšana

Solis

Lai aprēķinātu, vai ilgstošas ​​aprūpes pabalsti ir apliekami ar nodokli, sākot ar visu apmaksāto medicīnisko un personīgās aprūpes izdevumu kopējām izmaksām maksājumu periodā. Ja pabalsti tiek maksāti katru mēnesi, kopējie mēneša izdevumi. Ja viņi maksā katru nedēļu, kopējais iknedēļas izdevumu skaits utt. No šī kopsummas atņemiet visas veselības apdrošināšanas vai Medicare atmaksātās summas. Zvaniet rezultātam "summa A." Pēc tam reiziniet maksājumu perioda dienu skaitu ar ikdienas izslēgšanas likmi, ko noteikusi IRS. No 2010. gada šī likme bija 290 ASV dolāri. Uzaiciniet, ka "summa B." Atņemiet summu, kas ir lielāka, A vai B, no pabalstiem, kas izmaksāti par periodu. Viss, kas palicis, ir apliekams ienākums. IRS forma 8853 ar šiem aprēķiniem izmanto saņēmējus.

Paātrināti nāves pabalsti

Solis

1099.-LTC veidlapu izmanto arī, lai ziņotu par „paātrinātā nāves pabalsta” maksājumiem, kas ir agrīnā dzīvības apdrošināšanas polise, kuru nopietni slims cilvēks var izmantot, lai samaksātu izdevumus, kamēr viņi joprojām dzīvo. Ja ārsts ir sertificējis personu, jo hroniski slims, uz paātrinātu nāves pabalstu attiecas tie paši nodokļu noteikumi kā ilgtermiņa aprūpes pabalsti. Bet, ja ārsts ir paziņojis, ka saņēmējs ir slikti slims - tas ir, iespējams, mirst no stāvokļa divu gadu laikā - paātrinātie nāves pabalsti vispār netiek aplikti ar nodokļiem, bez ierobežojumiem.