Satura rādītājs:
Iekšējo ieņēmumu dienests atļauj, bet neprasa, ka 403 (b) pensiju plāni piedāvā grūtības. Darba devējs izlemj, vai ir atļautas šādas grūtības. Turklāt darba devējam ir ne tikai tiesības ievērot IRS vadlīnijas, ne arī noteikt citus kritērijus, lai noteiktu, kas ir finansiālas grūtības, bet arī izlemt, vai ierobežot izplatīšanai pieejamo līdzekļu apjomu un veidu. Tomēr 403 (b) plāniem, kas piedāvā iespēju, jāievēro IRS vadlīnijas.
IRS grūtību parametri
Lai gan darba devējam ir liela rīcības brīvība rakstisku grūtību izņemšanas plānu izstrādē, visiem plāniem ir jāievēro divas svarīgas IRS vadlīnijas. Pirmajā vadlīnijā teikts, ka ir jābūt “tūlītējai un smagai finansiālai vajadzībai”, un otrajā teikumā atsaukšanas summa var būt tikai summa, kas nepieciešama, lai apmierinātu finansiālās vajadzības un samaksātu jebkādus nodokļus vai sodus, kas izriet no grūtības sadales.
Kopējās finanšu vajadzības
IRS iezīmē sešas kopīgas tūlītējas un smagas finanšu vajadzības, ko lielākā daļa darba devēju izmanto kā atbilstības kritērijus grūtībās nonākušo personu izņemšanas plānā. Šie izdevumi, kas var attiekties uz jums, jūsu laulāto un apgādājamiem bērniem, ietver:
- Izdevumi par medicīnisko aprūpi
- Izmaksas, kas tieši saistītas ar mājas iegādi
- Pēcvidusskolas izglītības izmaksas nākamo 12 mēnešu laikā
- Maksājumi, kas vajadzīgi, lai izvairītos no izlikšanas vai izslēgšanas
- Apbedīšanas izdevumi
- Daži mājas remonta izdevumi
Kopīgie ierobežojumi
Darba devējam ir tiesības ierobežot finansiālo grūtību izņemšanu no dolāra, pat ja jūsu vajadzības atbilst visām pārējām atbilstības pamatnostādnēm. Piemēram, darba devējs var ierobežot izņemšanu ne vairāk kā 5000 ASV dolāru apmērā, pat ja ir nepieciešami 8000 ASV dolāri, lai apmierinātu jūsu tūlītējās vajadzības. Turklāt, lai gan lielākā daļa darba devēju nesaņem atbilstošus ieguldījumus 403 (b) plānos, tie, kas to dara, var padarīt atbilstošās iemaksas neatbilstošas kā daļu no grūtībām. Ja esat ieguldījis 10 000 ASV dolāru, un jūsu darba devējs ieguldīja 3000 ASV dolāru, maksimālā pieejamā summa būtu 10 000 ASV dolāru.
Nodokļi un sodi
403 (b) grūtības atņemšana ir pakļauta tiem pašiem nodokļiem un sodiem, ko IRS uzliek par agrīnu izņemšanu no citiem kvalificētiem pensionēšanās plāniem. Ja jūs izņemat naudu pirms 59 1/2 gadu vecuma pagriešanas, IRS uzliek papildus 10 procentus sodu papildus ienākuma nodokļa saistības par sadali pēc jūsu pašreizējās nodokļu likmes. Piemēram, ja jūsu finansiālās grūtības tiek apmierinātas ar $ 10,000, un jūs pašlaik atrodaties 25% nodokļu grupā, jums būs jāmaksā 3500 ASV dolāru nodokļa rēķins. Jūsu darba devējam ir iespēja ļaut jums izņemt $ 13,500, lai apmierinātu gan finansiālās vajadzības, gan samaksātu nodokļus.