Likumi par ESOP izmaksām

Darbinieku akciju īpašnieku plāns (ESOP) ir ieguldījumu instruments, kas paredzēts, lai veicinātu darbinieku lojalitāti un saskaņotu uzņēmuma darbiniekus ar vienu mērķi: uzņēmuma rentabilitāti.ESOP sniedz vadībai un darbiniekiem lielāko daļu uzņēmuma īpašumtiesību akciju veidā. Šīs akcijas parasti izmaksā darbiniekiem pēc pensionēšanās, bet likums pieļauj citus izplatīšanas scenārijus.

Grupas darījumu kolēģi sapulcē: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schedule likumi

Piešķiršanas grafiks ir laiks, kas nepieciešams, lai darbinieks varētu strādāt uzņēmumā, pirms viņa var saņemt akciju opcijas no uzņēmuma ESOP. Saskaņā ar likumu ESOP ir jāievēro viens no diviem galvenajiem garantēšanas grafikiem:

Cliff Vesting: Darbiniekiem ir tiesības uz 100% ESOP dalību ne vēlāk kā pēc trīs gadu darba pabeigšanas, kas iegūti pēc kvalifikācijas iegūšanas: Darbiniekiem ir tiesības uz 20% līdzdalību pēc otrā darba gada un vēl par 20% gadā nākamajiem četriem gadiem., kas sasniedz 100 procentus pēc sešiem gadiem

Darbinieki, kas neatbilst minimālajām piešķiršanas prasībām, pirms atstāj uzņēmumu, zaudējot ESOP līdzdalību un līdz ar to arī jebkādus ESOP maksājumus, uz kuriem viņiem būtu tiesības.

ESOP izmaksas saskaņā ar likumu pēc pensionēšanās, nāves vai invaliditātes

Saskaņā ar likumu ESOP ir pienākums sākt izmaksāt pabalstus ESOP dalībniekiem plāna gadā, kas seko gadam, kurā darbinieks aiziet pensijā (vai mirst vai ir invalīds.) Pēc tam darbinieka ESOP pabalsti ir jāmaksā vismaz reizi gadā un ir pilnībā jāsadala ne vēlāk kā piecus gadus pēc pirmā maksājuma veikšanas. Tomēr, ja darbinieka tiesības ir lielākas par noteiktu summu (2010. gadā $ 985,000), ESOP izmaksas var pagarināt par vienu papildu gadu par katru $ 170,000, par kuru tiesības pārsniedz šo maksimumu.

ESOP izmaksas saskaņā ar likumu, izbeidzot citus iemeslus

Ja darbinieks aiziet no uzņēmuma bez pensijas, mirst vai kļūst invalīds, ESOP maksājumiem ir atļauts gaidīt pēc sestā plāna gada pēc gada, kurā darbinieks atstājis uzņēmumu. Tomēr, ja pats ESOP tika izveidots pirms 1987. gada, ESOP maksājumiem nav jāsākas līdz brīdim, kad darbinieks sasniedz pensijas vecumu.

ESOP izmaksas saskaņā ar likumu Kamēr dalībnieks joprojām strādā tajā pašā uzņēmumā

ESOP izmaksas var sadalīt dalībniekiem četros galvenajos veidos:

Diversifikācija: darbiniekiem, kas vecāki par 55 gadiem, kuri ir piedalījušies ESOP vairāk nekā 10 gadus, ir atļauts dažādot savu ESOP daļu līdz pat 25 procentiem piecu gadu laikā un līdz 50 procentiem līdz sestā gada beigām. Tas nozīmē, ka darbinieki var pārdot daļu no saviem ESOP akcijām ārpus pensijas programmām vai citiem vērtspapīriem, kurus pēc tam var pārvērst naudā.

Dividendes: Daži ESOP maksā esošajām ESOP dalībniekiem dividendes ("bonusa" izmaksas, pamatojoties uz uzņēmuma ienākumiem un dalībnieku akciju īpašumtiesībām), bet likums to neprasa.

Akciju un vecuma minimums: visiem darbiniekiem, kas vecāki par 70 1/2 un kuriem pieder vismaz 5 procenti uzņēmuma, izmantojot ESOP, ir tiesības saskaņā ar likumu sākt saņemt ESOP izmaksu sadalījumu.

Citi apstākļi: ESOP var atļaut agrīnus maksājumus, pamatojoties uz nostrādātajiem gadiem, minimālo vecumu vai grūtībām, bet tas nav noteikts likumā.

ESOP nodokļu likumi

Nevienam ESOP dalībniekam nav jāmaksā nodokļi par darbinieku īpašumtiesībām, kamēr akcijas netiek izņemtas, un tad ESOP izmaksas tiek apliktas ar nodokļiem kā parastie ienākumi. Ja ESOP dalībnieks joprojām tiek izmaksāts un izmaksāts, tiek iekasēts papildu akcīzes nodoklis 10% apmērā.

Dividendes, ja uzņēmums maksā, tiek apliktas ar nodokļiem kā parastie ienākumi, bet uz tiem neattiecas nodokļa ieturēšanas vai akcīzes nodokļi.

ESOP likuma likumi

Pārdošanas opcija ir tiesības, bet ne pienākums pārdot akciju kādam. ESOP gadījumā ESOP dalībnieks (darbinieks) ir tiesīgs pārdot savu akciju daļu uzņēmumam par patiesu tirgus vērtību. Stingri turētu uzņēmumu gadījumā (vismaz 85% akciju pieder vadībai un darbiniekiem) godīgu tirgus vērtību katru gadu novērtē objektīva trešā persona. Pārdošanas iespēju var izmantot ESOP dalībnieks vienā no diviem periodiem: 60 dienas pēc izplatīšanas vai 60 dienu perioda nākamajā plānošanas gadā.