Satura rādītājs:
1989. gada 28. martā Amerikas Savienoto Valstu Augstākā tiesa nolēma, ka, ja valsts piešķir pensiju vietējo un valsts pārvaldes iestāžu darbiniekiem atbrīvojumu no ienākuma nodokļa, tad arī federālajā un militārajā pensionāriem, kas dzīvo valstī, ir jāpaplašina. Ziemeļkarolīna reaģēja, atņemot atbrīvojumus, ko tā bija devusi pensionāriem. Bailey pret Ziemeļkarolīnas valsti radās šīs rīcības dēļ.
Vēsture
Bailejs v. Ziemeļkarolīnas štats bija valsts tiesu prakse, kas tika nolemta Valsts Augstākajā tiesā 1998. gadā. Džeimss Bailijs un viņa līdzpriekšsēdētāji iesūdzēja valsti, Ieņēmumu departamentu, Valsts kasieri un viņu attiecīgos pensiju plānus par iekasētajiem ienākuma nodokļiem par dažiem pensijas pabalstiem laikā no 1989. līdz 1991. gadam. Prasītāji uzskatīja, ka cilvēkiem, kuri bijuši bijušie valdības darbinieki - cilvēki, kas vismaz piecus gadus strādājuši valsts un pašvaldību iestādēs, līdz 1989. gada augustam nebūtu bijis jāmaksā pensijas pabalsti.
Ietekmētās puses
Uzvalkā tika iekļauti pensionāri, kas strādāja noteiktās vietējās, novada un valsts pārvaldes iestādēs. Pabalstu kolekcionāru veidi, daži nosaukumi, iekļauti valsts skolu skolotāji, Ziemeļkarolīnas Universitātes sistēmas darbinieki, tiesneši, cilvēki, kas saņēma īstermiņa un ilgtermiņa invaliditātes pabalstus, izmantojot valsts, tiesībaizsardzības iestāžu darbiniekus, ugunsdzēsējus un Nacionālās gvardes locekļus. Šīs personas izmaksāja pabalstu plānos, piemēram, valsts 401 (k) un 457 gados viņu darba gadu laikā, kas bija jāmaksā pēc pensionēšanās. Arī daži bijušie federālie darbinieki, kuri strādāja Ziemeļkarolīnā, piemēram, Krasta apsardzes locekļi, tika aplikti ar nodokļiem.
Izšķirtspēja
Valsts atrisināja lietu 1998. gada 11. jūnijā, pieprasot $ 799 miljonus atgūt ietekmētajiem bijušajiem darbiniekiem, kas stājās spēkā 1998. gada 1. jūlijā. Valsts Augstākā tiesa konstatēja, ka nodokļu iekasēšana bija konstitucionāla. Ģenerālā asambleja savāca līdzekļus no atbildētājiem un izveidoja rezerves fondu, lai atmaksātu naudu Bailey un pārējiem prasītājiem. Bailey lēmums paredz, ka pensionāriem ar piecu gadu darba stāšanos no 1989. gada 12. augusta nav jāvērtē valsts ienākuma nodoklis par naudu, kas saņemta no noteiktiem pensiju plāniem.
Apsvērumi
Pensionāriem ir jāpieprasa īpašs atskaitījums D-400 veidlapas 47. rindā, iesniedzot North Carolina ienākuma nodokļus. Viņiem ir arī jāsniedz pierādījums - 1099-R vai W-2 -, ka līdzekļi bija no plāna, kuru nevajadzētu novērtēt nodokļos. Pensionārie skolotāji un darbinieki, kas ir citās valstīs, bet dzīvo Ziemeļkarolīnā, nevar pretendēt uz nodokļu izslēgšanu.