Satura rādītājs:
Parasti, pārdodot ieguldījumu, kapitāla pieauguma nodokļi attiecas uz jebkuru peļņu, ko jūs veicat. Bet tā sauktais 1031 apmaiņa ļauj jums atsavināt ieguldījumu īpašumu, nemaksājot kapitāla pieauguma nodokļus, kamēr jūs atkārtoti ieguldāt pārdošanas ieņēmumus citā ieguldījumā saskaņā ar īpašiem noteikumiem. Ja esat ieguldītājs, apsverot 1031 apmaiņu, pārliecinieties, ka jūs saprotat šos noteikumus, jo to laušana var atstāt jūs uz tūkstošiem dolāru nodokļiem.
Līdzīga veida apmaiņa
Termins "1031 apmaiņa" ir atsauce uz Internal Revenue Code 1031. nodaļu, kas nosaka šādas apmaiņas. Nodokļu kodekss un IRS patiešām izmanto šo terminu līdzīga veida apmaiņa. Tas ir tāpēc, ka, lai iegūtu tiesības uz īpašu nodokļu režīmu 1031 apmaiņai, īpašumam, no kura esat atbrīvojies, un īpašumam, ko iegādājāties, jābūt "līdzīgiem", vai līdzīgi "daba, raksturs vai klase".
Nekustamais īpašums parasti tiek uzskatīts par līdzīgu citam nekustamajam īpašumam. Noteikumi par personisko mantu - materiālus priekšmetus, piemēram, transportlīdzekļus, zelta stieņus vai retus zīmogus - ir daudz ierobežojošāki. Automašīnas ir līdzīgas ar citām automašīnām, piemēram, bet ne ar kravas automašīnām. Datori būtu līdzīgi citiem datoriem, bet ne transportlīdzekļiem. Profesionāls nodokļu konsultants var palīdzēt noteikt, vai personīgā īpašuma priekšmeti ir līdzīgi. Tomēr nekustamais īpašums un personiskais īpašums ir nekad līdzīgi kā viens ar otru, saskaņā ar IRS.
Daži ieguldījumi noraidīti
Daži īpašuma veidi ir īpaši aizliegta izmantot 1031 apmaiņā. Tie ietver:
- Krājumi vai citas preces, kas tiek iegādātas tālākpārdošanai, nevis kā ieguldījums.
- Vērtspapīri, piemēram, akcijas, obligācijas vai atvasinātie instrumenti.
- Parāds, piemēram, tiesības iekasēt maksājumus par hipotēkām vai aizdevumiem.
- Partnerības interese par uzņēmumu.
- Labvēlīga interese par uzticību.
- Tiesības iesniegt prasību pret konkrētu personu, kas pazīstama arī kā izvēlēta persona.
Piemēram, jūs nevarēja pārdot akcijas ar peļņu un pēc tam izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļiem, iegādājoties vairāk akciju un nosaucot to par 1031 apmaiņu.
Vienlaicīga - vai gandrīz tā
1031 apmaiņā jūs esat ne vienkārši pārdodot vienu īpašumu un pērkot citu. Tā vietā jūs esat nodokļu vajadzībām apmainīties ar vienu īpašumu citam. Vienkāršākā veida 1031 apmaiņā, jums ir kāds īpašums, kuru nevēlaties, jūs atradīsiet kādu ar līdzīga veida īpašumu darīt vēlaties, un divi no jums apmainītos ar īpašībām. Šādas situācijas tomēr ir reti. Varat arī veikt a atliktā apmaiņa, kurā jūs pārdodat savu īpašumu tagad un iegādājāties līdzīgu īpašumu vēlāk kā viena darījuma daļa. Saskaņā ar IRS, lielākā daļa cilvēku, kas veic atliktās apmaiņas, iet caur apmaiņas koordinators - starpnieks, kas savieno cilvēkus, kuriem ir īpašumi, kurus viņi vēlas apmainīt.
Veicot atlikto apmaiņu, termiņi. Pēc tam, kad esat pārdevis sākotnējo īpašumu, jums ir 45 dienas, lai identificētu līdzīga veida īpašumu un 180 dienas, lai pabeigtu pirkumu, vai visa jūsu pārdošanas peļņa kļūst apliekama ar nodokli. Tie ir arī stingri termiņi. Vienīgais veids, kā tos var pagarināt, ir, ja jūs dzīvojat prezidenta deklarētajā katastrofu zonā.
Biržas nodokļu ietekme
1031 apmaiņa neizslēdz kapitāla pieauguma nodokļus. Tas vienkārši nospiež kapitāla pieauguma nodokļus nākotnē. Parasti, pārdodot ieguldījumu, jūs apliekat ar nodokli par savu kapitāla pieaugumu - naudu, ko jūs saņēmāt no pārdošanas, atskaitot jūsu pamata ieguldījumu. Vispārīgi runājot, jūsu pamats aktīvā ir tas, ko jūs par to samaksājāt, kā arī visas izmaksas, ko esat samaksājis, lai to uzlabotu. 1031 apmaiņā jūsu pamats no sākotnējā ieguldījuma tiek pārnests uz jauno. Jums tiks piemērots kapitāla pieauguma nodoklis, kad jūs pārdodat jaunos ieguldījumus - ja vien jūs neizpildīsit vēl vienu 1031 apmaiņu.