Satura rādītājs:
Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) ir plaša kompetence, lai izmeklētu Iekšējo ieņēmumu kodeksa (turpmāk tekstā - "Kodekss") bruto ienākumu ziņošanas prasību pārkāpumus. 4789. veidlapa ir viens no instrumentiem, ko IRS izmanto, lai novērstu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, izsekojot lielu naudas summu pārskaitījumiem.
Valūtas darījumu pārskats
Veidlapa 4789, Valūtas darījumu pārskats, tika ieviesta IRS 1970. gadā pēc Bankas noslēpuma likuma pieņemšanas. Tas prasa finanšu iestādēm, kas nav kazino, ziņot IRS par jebkādu skaidras naudas iemaksu, izņemšanu, valūtas maiņu vai citu maksājumu vai pārskaitījumu, kas pārsniedz 10 000 ASV dolāru.
Finanšu institūcijas
Finanšu iestāde, kas iesniedz formu 4789, parasti ir banka, bet tā var būt arī jebkurš vērtspapīru brokeris vai tirgotājs, naudas raidītājs vai ASV pasta dienests, kas izmanto veidlapu, lai izsniegtu naudas rīkojumus. Termins “finanšu iestāde” ietver arī dažus skaidras naudas uzņēmumus, piemēram, čeku kasierus. Īsāk sakot, uzņēmums tiek uzskatīts par finanšu iestādi, ja tas maksā čekus, pārraida naudu vai izsniedz, pārdod vai dzēš naudas pasūtījumus vai ceļojuma čekus.
Mērķis
IRS nodarbojas ar ienākuma nodokļa iekasēšanu par visiem ienākumiem, ieskaitot nelegālos ienākumus. Tā kā Amerikas Savienotās Valstis divdesmitā gadsimta sākumā īstenoja organizēto noziedzību un turpinājās gadsimtā turpinājās karš pret narkotikām, kļuva skaidrs, ka nodokļu nemaksāšana, kas saistīta ar nelikumīgas darbības naudas atmazgāšanu, dažkārt bija vienīgais ceļš, lai turpinātu kriminālsods. 1970. gadā Kongress pieņēma Banku noslēpuma likumu, kas ieviesa formu 4789 kā jaunu līdzekli, lai palīdzētu izpildīt noteikumus un izveidotu papīra izsekojamību lielu naudas summu izmantošanai. IRS apgalvo, ka prasība, ka finanšu iestādēm jāaizpilda 4789. veidlapa, ir radījusi būtiskus šķēršļus nelegālas darbības nelikumīgas darbības izmantošanai.
Formāts
Veidlapā 4789 ir prasīts, lai finanšu iestāde klasificētu darījumu kā aizdomīgu, ja vien uz to neattiecas atbrīvojums, lai vāktu personas vārdu, adresi un sociālās apdrošināšanas numuru un pārbaudītu informāciju, uzrādot identifikāciju. Konta numuri ir jāreģistrē, kā arī tas, vai līdzekļi ir saņēmuši citu personu. Visbeidzot, ziņotājai iestādei jānorāda darījuma veids un finanšu iestādes atrašanās vieta. Veidlapā ir arī jāziņo par vairākiem darījumiem kā vienu darījumu, ja tie notika vienas darba dienas laikā vai ja bankai ir zināms, ka darījumi ir saistīti.
Iesniegšana
Veidlapa 4789 jāiesniedz IRS Detroit Computing Center vai vietējā IRS centrā 15 dienu laikā pēc darījuma. Ziņojuma neiesniegšana ir pakļauta civiltiesiskiem un krimināliem sodiem līdz 500 000 un 10 gadiem cietumā. Iesniegšanas iestādei ir jāglabā ziņojuma kopija 5 gadus.