Vai dividendes nodoklis ir atskaitāms?

Solis

Korporācijas nodrošina ieguldītājiem atdevi, izmaksājot dividendes. Šīs maksājumu summas ir ieņēmumi, kas uzkrāti iepriekšējos periodos. Uzkrātie ienākumi atrodas uzņēmuma bilances pašu kapitāla sadaļā. Pašu kapitāla samazinājums, pamatojoties uz dividenžu sadali, parasti nav nodokļa maksātājs federālā ienākuma nodokļa vajadzībām. Ņemot vērā citu viedokli šajā jautājumā, ņemiet vērā, ka sabiedrība katru gadu uzkrāto peļņu aprēķina pēc neto. Tas nozīmē, ka neto ienākumu noteikšanā visi atskaitāmie izdevumi jau ir piemēroti bruto ienākumiem. Tāpēc, ja sabiedrība izmaksā dividendes, tā nesaņem citu nodokļu atskaitījumu, jo tā iepriekš ir atskaitījusi visus pieļaujamos izdevumus, aprēķinot pamatā esošo peļņas summu.

Dividendu izplatītāji

Dividendes saņēmēji

Solis

Akcionāri, kas saņem dividendes, tos ņem vērā kā apliekamo ienākumu veidu. Parasti Iekšējo ieņēmumu dienests iedzīvotājiem apliek ar visiem ienākumiem no jebkura avota. Tomēr pastāv daži nozīmīgi izņēmumi attiecībā uz šo noteikumu. Proti, individuālie akcionāri, kas saņem kvalificētas dividendes, uzskata ienākumus, kas ir līdzīgi kapitāla pieaugumam. Kapitāla pieaugumam piemēro zemāku nodokļa likmi (parasti 15% lielākajā daļā nodokļu maksātāju). Lai dividendes varētu pretendēt uz samazinātu nodokļa likmi, pamatā esošais uzņēmumu akcijas parasti ir jāglabā ilgāk par 60 dienām.

Uzņēmuma saņēmēji

Solis

Sabiedrības ar dividenžu ienākumiem nesaņem samazinātu kapitāla pieauguma nodokļa likmi, bet parasti tās var pieprasīt, lai tiktu izmaksātas dividendes. Saņemtās dividendes lielums ir atkarīgs no relatīvās īpašumtiesību daļas, kas tiek saglabāta izplatīšanas sabiedrībā. Nodokļu kodekss parasti ļauj atskaitīt pilnu dividendes summu, kas saņemta no uzņēmuma, kas pieder 80% vai vairāk. Uzņēmuma akcionārs, kam pieder 20% līdz 79% uzņēmuma, var atskaitīt 80% no saņemtajām dividendēm. Līdzdalība, kas ir mazāka par 20 procentiem, izraisa 70 procentu dividenžu saņemšanu.

Kontrolētās ārvalstu sabiedrības

Solis

Ņemiet vērā, ka korporatīvie akcionāri nevar saņemt dividendes, kas atskaitītas no jebkādas dividendes, kas saņemtas no kontrolētas ārvalstu sabiedrības. Likums uzskata, ka kontrole pastāv, vairāk nekā 50 procentu apmērā piederot ārvalstu kapitālsabiedrībai. Tomēr dividendes, kas saņemtas no kontrolētām ārvalstu sabiedrībām, var pretendēt uz ārvalstu nodokļu kredīta kompensāciju ar uzņēmumu ienākuma nodokļa saistībām. Kredīta summa ir proporcionāla ārvalstu nodokļu summai, ko faktiski samaksājusi kontrolētā ārvalstu sabiedrība par pamatā esošajiem ienākumiem. Ņemiet vērā, ka tikai korporatīvie (nevis individuālie) akcionāri saņem kredītus par to kontrolēto ārvalstu sabiedrību samaksātajiem nodokļiem.